澳洲是一个受到移民青睐的国家，其经过长期的演变与发展，逐步形成了「高税负、高福利」的税收特色。在澳洲生活，无论留学还是工作，都要对澳洲税务有一定的了解，遵守澳洲税务体制主动合法纳税、报税。

一、澳大利亚税制简介

澳大利亚是一个实行分税制的国家，税收收入分中央税收和地方税收。直接税是这个国家的主体税种，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个税约占整个联邦税收收入约60%。而在中国，主体税种是间接税。

澳大利亚是个高税负、高福利的国家，个人所得税负担明显高于中国（不然那么好的福利怎么来的？），与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5%缴纳福利保险税。

二、报税前的准备和要了解的知识点

 1. 税务居民身份确定

澳税法规定，凡是澳大利亚税务居民，不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外，都需要向澳大利亚税务局（ATO）申报所得税。一般来说，只要个人住所在澳大利亚境内或在澳大利亚居留满183天以上者，便有可能认定为澳大利亚税务居民并负有纳税的义务。

注意了，如果你符合上述条件，但不是公民也没有PR，这并不代表可以因此豁免纳税义务哦。因为澳大利亚税务局在评估个人是否为税务居民时，除了考虑住所及居住天数的因素，还会考虑其它，比如说个人主要事业所在地，是否有意在澳大利亚长久居住等方面。

温馨提醒：留学生也是税务居民。许多留学生朋友在申请税号时有一个选项，问你是否'Resident on Tax Purpose', 不要误以为是问你是否澳洲居民或PR，而是问你是否澳洲税务居民，如果满足此项条件，应该选是。

 2. 申请税号

到了澳大利亚，不管是工作还是留学，你都应该应该尽快申请个人的税号（Tax File Number）。如果是经营Business的也需要注册企业税号。

切记：个人的税号是保密的资料，不要随意透露给别人！通常只有银行等机构才能要求你提供税号。

 3. 财政年度

澳大利亚财政年为7月1日至6月30日，而报税时间是每年7月1日至10月31日，澳大利亚税务居民必须在10月31日前向澳大利亚税务局报税。（ATO）申报过去一个财政年度的收入，完成个人独立纳税申报。如果你想委托会计师纳税申报，可以延长到次年3月31日。申报后，澳大利亚税务局会告诉你是需要缴纳额外的税款还是部分已经缴纳的税款。

三、主要报税种类

 1. 个人所得税

根据澳大利亚税法，澳大利亚个人所得税的计算采用“超额累进税率”。澳大利亚税务居民和非澳大利亚税务居民、未成年人和农民工都适用不同的个人所得税税率。

关于澳大利亚税务居民个人所得税税率，按现有的政策

0-$18,200：免税

$18,201-$37,000：19%

$37,001-$90,000：32.5%

$90,001-$180,000：37%

$180,001及以上：45%

计算方法

计算个人所得税的基本步骤是先计算税前收入，然后扣除各种减免项目后得到应税所得额，最后根据所得额的高低确定税率并计算税款。

税前收入包括工资、奖金、养老金、红利、利息、房产租金等所有的收入。澳洲还允许个人获得一定的免税收入，如住房补贴、儿童福利补贴等。应税所得额是税前收入减去各种减免项目，包括诸如养老金、医疗保险、捐赠、教育费用等各种开支。澳洲还为各种住房贷款、退休计划等提供减免。

根据应税所得额查找对应的税率，然后用税前收入减去对应的起征金额得到应纳税额。如应纳税额超过$45,000，可以通过各种税前减免来降低税款；如应纳税额低于$18,200，则不需要缴纳个人所得税。

总之，你收入越高，就会被“税”得越多

资本收益税

资本收益税属于个人所得税的一种，实行折旧税制，税率也分为两种：

标准税率和长期持有税率。标准税率适用于资产持有期少于一年的情况，税率为个人所得税适用税率；长期持有税率适用于资产持有期超过一年的情况，税率为50%的个人所得税适用税率。其中，长期持有资产包括房产、股票等。

 2. 营业所得税

其企业所得税税率统一为30%。2019/2020财年及之前年度，年营业收入累计不超过2,500万澳元的小型企业减按27.5%缴纳企业所得税；2020/2021财年，年营业收入累计不超过5,000万澳元的小型企业减按 26%缴纳企业所得税；2021/2022财年及以后年度，年营业收入累计不超过5,000万澳元的小型企业减按25%缴纳企业所得税。

 3. 其他税种

资本利得税

截至2020年8月9日，一般情况下，澳大利亚非居民企业出售澳大利亚应税财产取得资本利得需按照30%的税率纳税。

以下情形可豁免资本利得税：

（1）出售持股比例不超过 10%的澳大利亚公司股权。

（2）出售的澳大利亚公司股权直接或间接拥有的澳大利亚物业（如土地、房地产）比例不超过50%。

满足以上两个条件之一的非居民企业可豁免对资本利得部分的缴税义务。

利息预扣税

如果一个澳大利亚公司获得来源于非澳居民的贷款，其支付给该非澳居民的利息，应在澳征收10%的利息预扣税。

增值税预扣-针对土豪的政策

2018年7月1日以及之后海外投资者签署合同的物业，澳洲税务局(ATO)将会实行物业增值税预扣制度。

简单来说，海外人士出售特定的澳大利亚应课税物业时，成交价格超过200万澳币时，买家将被要求预扣并向澳大利亚税务局支付售价或者市场价的10%。这次的新政策对于大多数的海外投资者来说影响并不大。毕竟市面上流通的物业大多数并没有达到200万澳币的市值。

股息收入税

澳大利亚1987年7月1日起对股息收入征税。股东可以就公司对该收益已支付的所得税得到抵免。但若股东是外国公司，在发放红利时，如果已经证明所得税已付，外国股东就勿需再缴预扣税，但是如果没有缴纳所得税，外国股东则要负担预扣税。

澳大利亚与中国政府签订的避免双重征税的条约规定，该预扣税的税率为15％。

销售税

销售税是对批发销售或进口的货物征税。征税的货物，包括在澳制造或澳大利亚进口的货物。法律规定，制造商及批发商均应向税务机关注册取得销售税号码。但进口商如本身非制造或批发商，则不须注册，但仍应依法对进口的货物缴纳销售税。

印花税

印花税属于州税，凡贷款抵押、证券买卖、不动产买卖等均应缴纳印花税。由于属于州法，故每州规定不一。一般而言，依法应缴纳印花税的交易，在未缴清前，该项交易不生效。

土地税

土地税属于州税，由土地所有人按其土地的价值缴付土地税。在新州，土地税的税率为1.85％，土地价值17万6千澳元以上的才须缴付。

消费与服务税（GST）

澳大利亚的GST代表GOODS & SERVICES TAX（货物服务税），与其他国家征收VAT（VALUE ADDED TAX）营业增值税类似。于2000年7月1日开始征收，年营业额超过$75,000都强制要求注册GST，而年营业额低于该金额的则是可选择性注册。

根据税法（GST ACT 1999）规定，所有注册了GST的实体在出售符合规定的物品或服务时（Taxable Supply）都必须向客人收取10%的消费与服务税，同时该实体的开支中如果包含GST支出，则可通过定期向澳大利亚税务局提交生意活动报表（Business Activity Statements）退回GST。每次生意活动报表都会计算收取的GST以及支出的GST，两个相减的净值则为需要向税务局支付或者可以从税务局退回的GST。

避免双重征税(DTA)

澳大利亚与超过40个国家有避免双重征税协议，避免双重征税及偷税漏税。澳大利亚和中国签订的避免双重征税协议(DTA)规定，所得税以及来自物业、土地的收益分配给物业、土地所在的国家。因此，源于澳大利亚的物业、土地的收入需要在澳大利亚缴纳税款。瞒税超过5万澳元者有机会被吊销澳洲护照!

 四、 澳洲合理税务筹划方法

事实上，澳洲的税收还是很重的，高收入人士至少有一半的钱要交给税务局。但澳洲是个税法完善的国家，所以也有很多办法来避税，比如投资房，家庭信托基金，或者用税前收入买车之类的来合理税务筹划。

为了合理避税，方法其实也很多，例如：

1. 假如配偶没有工作或者是低入息的话，考虑用他/她的名义买入股票。这是一个很容易、简单的明显办法。举个例子，如果没有收入的配偶持有股票，她收了4000澳元一年的股息而又卖掉了一部分的股票，有了15000澳元的资本利润。计算下这纳税人只要付962澳元的资本税，或者只是6.4%的利润。如果这些股票是她的高收配偶持有，其税项可以会达到差不多利润的一半。

2. 对于两夫妇都有高收入的人士，可考虑用家庭公司来持有股票。公司税目前只有30%，和个人最高税率47%相差很大。把利润（付了30%公司税）留在公司里，到其中一个收入低的时候以股息分配出，可以节省不少的税。

还有一些税务筹划小窍门

澳洲是个税法完善的国家，所以也有很多办法来避税，比如投资房，家庭信托基金，或者用税前收入买车之类的来合理税务筹划。事实上，澳洲的税收还是很重的，高收入人士至少有一半的钱要交给税务局。那么到底用什么方法可以抵呢?

车辆

工作时间以外，如果你需要经常开车见客户，那么请保留车的加油、保险、维修以及养路费等收据。注意：家和公司间的车程是不可以抵税的。需要申报车子费用的，建议准备一本LogBook来记录车子用于工作及私人之间的比例，需要记录3个月，以此来决定有多少的比例是用于工作的。

工具设备

为了工作购买的任何工具设备都可保留发票申请退税。如果购买的设备同时用于公司和私人，则只能按公司使用的百分比来申报退税。

工作服装

工作需要的特殊制服或防护服，购买时的发票，之后的清洗或修补费用发票请保存好。

注意：普通的西装，黑裤，白衬衫，袜子等即使是公司规定的着装要求，也是不可以不算在内的，这里的特殊制服是例如清洁服装、工地防护服装或设备等。

礼物捐赠

送礼物或捐赠给“DeductibleGiftRecipients”(DGRs)的公司(例如非营利性机构)。

注意：送的礼物或捐赠必须价值大于$2并且你不会收到任何实质性回报或好处。赠送的礼物必须为钱财、房产或是金融资产(例如股票)。赠送的礼物必须满足DGRs的相关礼物条件。

如果你是向专门面对遭遇森林火灾或洪水受害群众的组织进行捐赠，无需任何发票，你可以申请全额退税，但是价格不能超过$10。

手机电话

任何需要用于工作的私人电子设备(电脑电话等)。比如：你需要用自己的手机打电话联系客户，请保留你的电话账单。

教育

为了升职或加薪水，你额外修读了一些与工作相关的课程，请保留学费以及相关费用收据。需要注意的是，如果你修读的课程知识已经超越了你本身工作所要求范畴，是为了帮你找到其它工作，则不能进行抵扣了。

获得利息红利所产生的支出

获得的利息，红利以及其它投资收入中产生的支出可以申请退税(免税收入中的支出不可申请退税)。注意，只有以制造收入为目的所产生的利息费用才能申请退税。

其他

为了赚钱而产生的必要花费。必须要提供证明，为了你的收入这些花费是必不可少的。